日本最赚钱的公司为何一分税不用缴?揭开软银年零纳税的秘密

深度 | 2022-08-21| 12
日本最赚钱的公司为何一分税不用缴?揭开软银年零纳税的秘密

软银有11年零缴税。

凤凰网科技讯北京时间8月20日消息,多年来,日本税务监管机构一直在试图解决一个让他们头疼的谜题:作为日本去年最赚钱的公司,软银为什么交的税这么少?

近年来,东京国税局的官员几乎每年都会进行税务检查,检查软银纳税申报单的准确性,甚至有一次飞到伦敦检查文件。

到目前为止,软银占了上风,该公司没有被指控非法逃税。然而,它一直是监管机构的眼中钉。税务部门一直在试图堵塞软银用来合法避税的漏洞。2020年,税务部门推出了一套名为“软银税收规则”的新规定,以防止特定类型的交易。专家表示,这种交易帮助软银节省了数十亿美元的税收。

截至2021年3月的财年,软银创造了日本企业历史上最高的年度利润纪录。但今年,软银应缴纳的企业所得税为零。

对于软银来说,越来越严格的税务审查不仅威胁其利润,也对其声誉构成风险。“软银的税务筹划如此激进,在日本企业中极为罕见。”一位前日本高级税务官员表示。

孙正义

日本企业以保守的管理风格著称,但在孙正义的领导下,软银成为了一家雄心勃勃、敢于冒险的企业。“孙正义是一个很难评价的人,”一位日本管理顾问表示。“他是为数不多的能够描绘一个大梦想并让它实现的CEO之一,而这正是这个封闭的国家所极度缺乏的。但他的一些行为似乎不合适。”

11年零缴税

软银的纳税问题之所以在很大程度上避开了公众的审查,是因为税务信息是严格保密的。但外媒调查发现,根据非合并财务报表,剔除单独纳税的集团子公司后,软银自2007年3月结束的财年起,15年间仅在日本被要求缴纳4次法人税,总计约170亿日元(约合人民币8.46亿元),约为该公司同期6.6万亿日元税前利润的0.25%。

日本目前的公司税率为23.2%。但专家表示,不同行业的企业税率不同,软银等通过分红产生收入的控股公司税率往往较低。

软银公司法人税为零的11年,包括截至2021年3月的财年,该公司当时公布的合并净利润为5万亿日元(约合人民币2490亿元),为日本企业史上最高。然而,在截至2022年3月的财年,软银录得1.7万亿日元的净亏损。

独特的商业模式

税务专家表示,软银承担的纳税义务较低,但符合税法规定,这是由于其作为投资控股公司的独特商业模式,因为其收入来自国内外子公司支付的股息。然而,这种高利润与低税负之间的巨大差距,可能会让人质疑日本税制的有效性,质疑企业是否披露了足够的税务信息。与此同时,其他大型经济体也在采取一系列措施提高税收遵从度。

“一家拥有数万亿日元利润的公司多年来都没有缴纳公司税,即使这是合法的,这似乎很奇怪。”日本税务研究所所长Hideki Tomonaga说:“我们应该检查一下税收制度是否存在问题。”

软银15年只交过4次企业税

针对外媒关于纳税频率低、税收低的问题,软银发言人表示:“除了我们年度证券报告中列出的公司税项目,我们没有其他信息披露。您提交的问题中有多个错误,但我们拒绝进一步置评。”

日本公司不需要公开他们缴纳的税款。上市公司的财务报表中包含了一些企业税务信息,但这些数据是基于财务会计准则的。基于税务会计的独立程序将计算企业支付的最终税额。这些细节包含在企业向日本国税厅提交的纳税申报表中,但不对外公开。

免税

衡量软银实际纳税义务的最佳指标是其年报公布的非合并利润表中的“所得税”项目。据税务专家分析,如果这个数据连续几年不变,很可能只是反映了实收资本(实际拥有的资本)等因素决定的地方税,不会产生根据收入增减的企业税。

以软银为例。它的所得税在过去15年中有13年是500万日元。一位接近软银的人士2020年证实,当这一所得税设定为500万日元时,“不会产生法人税”。

软银的营收结构给了观察人士两张完全不同的面孔。去年软银公布净利润5万亿日元,让投资者喜出望外。但当它出现在税务机关面前时,却是一家亏损巨大的公司。

根据未合并财务报表,软银在截至2021年3月的财年产生了1.62万亿日元(约合人民币806亿元)的营业收入。这些收入几乎全部来自股息收入,其中40亿美元(约合272亿元人民币)来自一家名为软银集团资本有限公司(Softbank Group Capital Limited)的英国子公司,该公司持有英国半导体设计公司ARM的股份等资产。

软银的大部分股息收入是免税的

根据日本税法,如果一家公司的股息收入来自持股比例为25%或以上的外国子公司,那么95%的股息收入可以免税;如果股息收入来自持股比例超过三分之一的国内子公司,那么几乎所有股息收入都可以免税。目前还不清楚软银在中国和外国子公司的分红收入比例。

软银除了少量的应税收入外,还积累了大量的税收损失,可以用来抵消未来的应税收入。截至2020年3月,软银的合并税损为3.4万亿日元,预计其中很大一部分将由控股公司持有。税收损失可以在损失发生后10年结转,以抵消应纳税所得额。这意味着软银可以在可预见的未来减少纳税义务。

税务专家表示,由于是非应税收入,控股公司的税率往往较低,但软银这样的收入与税收相差如此之大,实属罕见。

日本筑波大学税法教授本田光博(Mitsuhiro Honda)指出:“对于大公司来说,尽可能公开更多的税务信息以显示合理的纳税额是他们‘税收治理’的一部分。这也可能导致关于更公平税收制度的建设性讨论。”(作者/萧瑜)

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